Daně v Česku pro cizince: rezidentství, přiznání a lhůty

Jestli Česko zdaňuje všechny vaše příjmy, nebo jen to, co vyděláte tady, záleží na tom, zda jste daňový rezident. Pokud jste zaměstnanec s jednou prací, většinu práce za vás udělá zaměstnavatel, jakmile podepíšete prohlášení. Pokud máte i jiné příjmy, třeba z podnikání, z nájmu nebo z druhé práce, podáváte obvykle každé jaro daňové přiznání. Tahle stránka vysvětluje pravidla; co platí ve vašem případě, vám řekne daňový poradce.

Jsem v Česku daňový rezident?

Ano, pokud tu máte bydliště nebo se tu obvykle zdržujete. Obvykle se zdržovat znamená strávit tu 183 dní nebo víc v kalendářním roce, souvisle nebo v několika pobytech, a počítá se každý započatý den.¹ Bydliště znamená byt, který můžete dlouhodobě používat a v němž chcete zůstat, ne místo zarezervované na krátkou cestu.¹

Co z toho plyne:

• Rezidenti platí českou daň z příjmů z celého světa.²
• Nerezidenti platí českou daň jen z příjmů z českých zdrojů, jako je práce vykonaná tady nebo nájem z bytu tady.²
• Studenti a pacienti: pokud jste tu jen kvůli studiu nebo léčení, pobyt delší než 183 dní z vás sám o sobě rezidenta nedělá.²

Pokud vás za svého rezidenta považuje i jiný stát, rozhodne o tom, kdo co zdaní, smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi oběma státy.³

Musím podat daňové přiznání?

Ano, pokud vaše příjmy za rok před odečtením výdajů přesáhnou 50 000 Kč nebo pokud vykazujete daňovou ztrátu, ale ne tehdy, když jste zaměstnanec a daň za vás může uzavřít zaměstnavatel.⁴ Za zdaňovací období 2026 přiznání podávat nemusíte, pokud:

• je váš jediný pravidelný příjem mzda od jednoho zaměstnavatele, nebo od několika postupně;
• jste u každého z nich na ten rok podepsali prohlášení poplatníka; a
• vaše jiné příjmy, jako je nájem nebo práce na volné noze, nepřesáhnou 20 000 Kč.⁴

Nerezident, který chce uplatnit jiné slevy než základní, daňové zvýhodnění na dítě nebo další odpočty, musí kvůli nim přiznání podat.⁴ Kdo je v paušálním režimu, obvykle nepodává nic, pokud se jeho daň rovná paušální dani.⁵ Paušální režim vysvětluje stránka Pojistné, když jste OSVČ.

Od zdaňovacího období 2027 se limity zvyšují: přiznání bude potřeba při příjmech nad 100 000 Kč a zaměstnanci budou moct mít až 40 000 Kč jiných příjmů bez přiznání.⁶

Jak funguje prohlášení poplatníka a roční zúčtování?

Prohlášení poplatníka je formulář, díky kterému vám zaměstnavatel každý měsíc odečítá slevy z daně. Podepisujete ho do 30 dnů od nástupu do práce, pak každý rok do 15. února, a vždy jen u jednoho zaměstnavatele najednou.⁷ Máte-li souběžně druhou práci, druhý zaměstnavatel vám strhává daň bez slev a přiznání obvykle podat musíte.⁴

Nejdůležitější slevy:

• Základní sleva na poplatníka: 30 840 Kč ročně, pro každého, rezidenty i nerezidenty.⁸
• Další slevy, například na manžela či manželku nebo kvůli invaliditě: nerezident je dostane, jen pokud žije v EU nebo EHP a aspoň 90 % jeho příjmů pochází z Česka.⁸
• Daňové zvýhodnění na dítě: 15 204 Kč ročně na první dítě, 22 320 Kč na druhé a 27 840 Kč na každé další, pokud s vámi dítě žije v EU nebo EHP. Nerezident ho dostane, jen pokud je daňovým rezidentem státu EU nebo EHP a aspoň 90 % jeho příjmů pochází z Česka.⁹

Po skončení roku vám zaměstnavatel může spočítat daň za celý rok v ročním zúčtování. Požádejte o něj posledního zaměstnavatele v roce do 15. února a do stejného dne mu doneste potvrzení o mzdě a dani od každého předchozího zaměstnavatele. Zaměstnavatel zúčtování provede do 31. března a přeplatek nad 50 Kč vám vrátí nejpozději ve mzdě za březen. Pokud podáváte přiznání sami, roční zúčtování se nedělá.¹⁰

Kdy a jak podat přiznání?

Lhůta záleží na tom, jak přiznání podáte:¹¹

1. Na papíře nebo na finančním úřadě: do 3 měsíců po skončení roku.
2. Elektronicky: do 4 měsíců, pokud ho podáte elektronicky až po uplynutí 3 měsíců.
3. Přes daňového poradce nebo advokáta: do 6 měsíců, pokud ho podají až po uplynutí 3 měsíců.

Lhůta, která připadne na víkend nebo svátek, se posouvá na nejbližší pracovní den.¹¹ U příjmů za rok 2025 tak vyšla data 1. dubna, 4. května a 1. července 2026.¹² U příjmů za rok 2026 jsou to 1. dubna, 3. května a 1. července 2027.¹¹

Daň je splatná ve stejné lhůtě jako přiznání. Když přiznání podáte do prvního data, i elektronicky, zaplatíte do něj i daň.¹² Z daně zaplacené pozdě se počítá úrok z prodlení a za přiznání podané o víc než 5 pracovních dnů po lhůtě hrozí pokuta 0,05 % daně za každý den, nejvýš 5 %; pokuta pod 1 000 Kč se neplatí.¹²

Přiznání podáváte finančnímu úřadu podle své adresy, u cizince podle adresy hlášeného místa pobytu.¹³ Elektronicky přijímá přiznání portál Finanční správy MOJE daně.¹² Pokud máte datovou schránku podnikající fyzické osoby, kterou dostane každá OSVČ, musíte přiznání podat elektronicky.^{13 14}

Jak fungují smlouvy o zamezení dvojího zdanění?

Česko má smlouvy o zamezení dvojího zdanění s mnoha státy a Ministerstvo financí zveřejňuje seznam platných.³ Pokud jste český rezident s příjmy ze zahraničí, uvedete je v českém přiznání a smlouva s daným státem určí, jak se dvojí zdanění odstraní: buď se zahraniční příjem z české daně vyjme, nebo se daň zaplacená v zahraničí započte na českou daň.¹⁵

Která metoda platí a který stát smí zdanit který příjem, stojí v samotné smlouvě. Pokud tu žijete a pracujete pro zahraničního zaměstnavatele nebo dostáváte důchod ze zahraničí, vyplatí se před podáním poradit s daňovým poradcem.

A co nájem z bytu?

Nájem z bytu v Česku je příjem z českého zdroje, takže z něj platíte českou daň, i když žijete v zahraničí.¹⁶ Jak se daní spolu s náklady na pronájem, ukazuje článek Výnos z pronájmu v Česku a daně, které platí vlastník, popisuje článek Mohou cizinci koupit nemovitost v Česku?

Zdroje

1. Zákon o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.), § 2 odst. 4. ↩ ↩² ↩³

2. Zákon o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.), § 2 odst. 2 a 3. ↩ ↩² ↩³

3. Ministerstvo financí, platné smlouvy o zamezení dvojího zdanění. ↩ ↩²

4. Zákon o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.), § 38g odst. 1 a 2, za zdaňovací období 2026. ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

5. Zákon o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.), § 38g odst. 7. ↩

6. Zákon č. 180/2026 Sb., kterým se mění § 38g zákona o daních z příjmů, účinný od 1. ledna 2027 pro zdaňovací období 2027. ↩

7. Zákon o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.), § 38k odst. 3 a 4. ↩ ↩²

8. Zákon o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.), § 35ba odst. 1 písm. a) a odst. 2, částky pro rok 2026. ↩ ↩²

9. Zákon o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.), § 35c odst. 1 a 5, částky pro rok 2026. ↩

10. Zákon o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.), § 38ch odst. 1, 3, 4 a 5. ↩ ↩²

11. Daňový řád (zákon č. 280/2009 Sb.), § 33 odst. 4, § 135 odst. 3 a § 136 odst. 1 a 2. ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

12. Finanční správa, tisková zpráva k dani z příjmů za rok 2025, 24. března 2026. ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

13. Daňový řád (zákon č. 280/2009 Sb.), § 13 odst. 1 písm. a) a § 72 odst. 6. ↩ ↩²

14. Zákon o elektronických úkonech a autorizované konverzi dokumentů (zákon č. 300/2008 Sb.), § 4 odst. 1. ↩

15. Zákon o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.), § 38f odst. 1, 2 a 6. ↩

16. Zákon o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.), § 2 odst. 3 a § 22 odst. 1 písm. e). ↩