Податки в Чехії для іноземців: резидентство, декларація і строки

Чи оподатковує Чехія всі ваші доходи, чи лише ті, що ви заробляєте тут, залежить від того, чи ви податковий резидент. Якщо ви працюєте найманим працівником на одній роботі, більшу частину роботи робить роботодавець, щойно ви підпишете заяву. Якщо у вас є інші доходи, наприклад власна справа, оренда чи друга робота, ви зазвичай щовесни подаєте податкову декларацію. Ця сторінка пояснює правила; що діє саме у вашому випадку, підкаже податковий консультант (daňový poradce).

Чи я податковий резидент Чехії?

Так, якщо у вас є житло в Чехії або ви зазвичай тут перебуваєте. Зазвичай перебувати означає провести тут 183 дні або більше за календарний рік, за один раз чи частинами, причому рахується кожен розпочатий тут день.¹ Житло — це помешкання, яким ви можете користуватися довгостроково з наміром тут залишитися, а не місце, заброньоване на коротку поїздку.¹

Що з цього випливає:

• Резиденти сплачують чеський податок з доходів з усього світу.²
• Нерезиденти сплачують чеський податок лише з доходів із чеських джерел, як-от за роботу, виконану тут, чи з оренди квартири тут.²
• Студенти й пацієнти: якщо ви тут лише для навчання чи лікування, перебування понад 183 дні саме по собі не робить вас резидентом.²

Якщо інша країна теж вважає вас своїм резидентом, що і хто оподатковує, вирішує угода про уникнення подвійного оподаткування між двома країнами.³

Чи мушу я подавати податкову декларацію?

Так, якщо ваш дохід за рік до вирахування витрат перевищує 50 000 Kč або у вас податковий збиток, але не тоді, коли ви працівник і податок за вас може закрити роботодавець.⁴ За 2026 податковий рік подавати декларацію не потрібно, якщо:

• ваш єдиний регулярний дохід — заробітна плата від одного роботодавця або від кількох по черзі;
• ви підписали заяву платника податків у кожного з них на цей рік; і
• ваші інші доходи, як-от оренда чи фриланс, не перевищують 20 000 Kč.⁴

Нерезидент, який хоче отримати пільги понад основну, податкову знижку на дитину чи інші відрахування, мусить для цього подати декларацію.⁴ Хто в паушальному режимі (paušální režim), зазвичай нічого не подає, якщо його податок дорівнює паушальному.⁵ Цей режим пояснює сторінка Внески, коли ви самозайняті.

З 2027 податкового року межі зростають: декларація потрібна, якщо дохід перевищує 100 000 Kč, а працівники можуть мати до 40 000 Kč інших доходів без декларації.⁶

Як працюють заява і річне перерахування?

Заява платника податків (prohlášení poplatníka) — це форма, завдяки якій роботодавець щомісяця віднімає пільги від вашого податку. Ви підписуєте її протягом 30 днів після початку роботи, а далі щороку до 15 лютого, і лише в одного роботодавця одночасно.⁷ Якщо у вас одночасно друга робота, другий роботодавець утримує податок без пільг, і декларацію вам зазвичай доведеться подати.⁴

Найважливіші пільги:

• Основна пільга на платника (sleva na poplatníka): 30 840 Kč на рік, для всіх, і резидентів, і нерезидентів.⁸
• Інші пільги, як-от на чоловіка чи дружину або через інвалідність: нерезидент отримує їх, лише якщо живе в ЄС чи ЄЕЗ і щонайменше 90 % його доходів походять із Чехії.⁸
• Податкова знижка на дитину (daňové zvýhodnění): 15 204 Kč на рік на першу дитину, 22 320 Kč на другу і 27 840 Kč на кожну наступну, якщо дитина живе з вами в ЄС чи ЄЕЗ. Нерезидент отримує її, лише якщо він податковий резидент країни ЄС чи ЄЕЗ і щонайменше 90 % його доходів походять із Чехії.⁹

Після закінчення року роботодавець може розрахувати ваш податок за весь рік у річному перерахуванні (roční zúčtování). Попросіть про нього останнього роботодавця року до 15 лютого і до того ж дня принесіть підтвердження про зарплату й податок від кожного попереднього роботодавця. Роботодавець робить перерахування до 31 березня й повертає переплату понад 50 Kč не пізніше ніж разом із зарплатою за березень. Якщо ви самі подаєте декларацію, перерахування не буде.¹⁰

Коли і як подати декларацію?

Строк залежить від того, як ви подаєте:¹¹

1. На папері чи у фінансовому управлінні: протягом 3 місяців після закінчення року.
2. Онлайн: протягом 4 місяців, якщо ви подаєте електронно після того, як 3 місяці минули.
3. Через податкового консультанта чи адвоката: протягом 6 місяців, якщо вони подають декларацію після того, як 3 місяці минули.

Строк, що припадає на вихідний чи свято, переноситься на наступний робочий день.¹¹ Для доходів 2025 року це дало дати 1 квітня, 4 травня і 1 липня 2026 року.¹² Для доходів 2026 року це 1 квітня, 3 травня і 1 липня 2027 року.¹¹

Податок треба сплатити до того самого строку, що й подати декларацію. Якщо ви подаєте до першої дати, навіть онлайн, то й платите до неї.¹² На податок, сплачений із запізненням, нараховують відсотки, а за декларацію, подану більш ніж на 5 робочих днів пізніше, — штраф 0,05 % податку за кожен день, максимум 5 %; штраф, менший за 1 000 Kč, не стягують.¹²

Декларацію подають до фінансового управління за вашою адресою; для іноземця це адреса заявленого місця перебування.¹³ Онлайн декларації приймає портал Фінансової адміністрації MOJE daně.¹² Якщо у вас є державна електронна скринька для бізнесу (datová schránka), яку отримує кожен самозайнятий, ви мусите подавати онлайн.^{13 14}

Як працюють угоди про уникнення подвійного оподаткування?

Чехія має угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами, а Міністерство фінансів публікує список чинних.³ Якщо ви чеський резидент із доходом з-за кордону, ви вказуєте його в чеській декларації, а угода з тією країною визначає, як усунути подвійне оподаткування: або іноземний дохід звільняють від чеського податку, або податок, сплачений за кордоном, зараховують у чеський.¹⁵

Який метод діє і яка країна може оподатковувати який дохід, написано в самій угоді. Якщо ви, живучи тут, працюєте на іноземного роботодавця або отримуєте пенсію з-за кордону, варто перед поданням порадитися з податковим консультантом.

А як щодо оренди квартири?

Орендна плата за квартиру в Чехії — це дохід із чеського джерела, тож ви сплачуєте з неї чеський податок, навіть якщо живете за кордоном.¹⁶ Як її оподатковують разом із витратами на здавання, показує стаття Дохідність оренди в Чехії, а податки власника описує стаття Чи можуть іноземці купити нерухомість у Чехії?.

Джерела

1. Закон про податки на доходи (Закон № 586/1992 Sb.), §2(4). ↩ ↩² ↩³

2. Закон про податки на доходи (Закон № 586/1992 Sb.), §2(2) і (3). ↩ ↩² ↩³

3. Міністерство фінансів, «Чинні угоди про уникнення подвійного оподаткування». ↩ ↩²

4. Закон про податки на доходи (Закон № 586/1992 Sb.), §38g(1) і (2), за 2026 податковий рік. ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

5. Закон про податки на доходи (Закон № 586/1992 Sb.), §38g(7). ↩

6. Закон № 180/2026 Sb., який змінює §38g Закону про податки на доходи, чинний з 1 січня 2027 року для 2027 податкового року. ↩

7. Закон про податки на доходи (Закон № 586/1992 Sb.), §38k(3) і (4). ↩ ↩²

8. Закон про податки на доходи (Закон № 586/1992 Sb.), §35ba(1)(a) і (2), суми на 2026 рік. ↩ ↩²

9. Закон про податки на доходи (Закон № 586/1992 Sb.), §35c(1) і (5), суми на 2026 рік. ↩

10. Закон про податки на доходи (Закон № 586/1992 Sb.), §38ch(1), (3), (4) і (5). ↩ ↩²

11. Податковий кодекс (Закон № 280/2009 Sb.), §33(4), §135(3) та §136(1) і (2). ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

12. Фінансова адміністрація, «Прес-реліз про декларації з податку на доходи за 2025 рік», 24 березня 2026 року. ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

13. Податковий кодекс (Закон № 280/2009 Sb.), §13(1)(a) і §72(6). ↩ ↩²

14. Закон про електронні дії та авторизовану конвертацію документів (Закон № 300/2008 Sb.), §4(1). ↩

15. Закон про податки на доходи (Закон № 586/1992 Sb.), §38f(1), (2) і (6). ↩

16. Закон про податки на доходи (Закон № 586/1992 Sb.), §2(3) і §22(1)(e). ↩